При ведении бизнеса в России важно точно знать, какие доходы должны быть учтены при расчете налога по Упрощенной системе налогообложения (УСН). Доходы являются основой для определения налоговой базы и поэтому правильная классификация доходов имеет большое значение.
Однако многие предприниматели не знают, какие доходы относятся к учетному доходу и обязаны быть включены в налоговую базу УСН, а какие могут быть исключены из расчетов. Исключение неправильных доходов может привести к снижению налоговых платежей и перерасчету налоговых обязательств.
Согласно действующему налоговому законодательству РФ, к учетным доходам, подлежащим налогообложению по УСН, относятся все виды доходов, полученных предпринимателем от предпринимательской деятельности. Один из принципов УСН заключается в том, что все доходы, полученные в виде денежных средств, а также в виде товаров, работ и услуг, должны быть включены в учетный доход.
Виды доходов
УСН доходы включают различные виды доходов, которые признаются налоговыми органами и облагаются налогом на прибыль организаций по упрощенной системе налогообложения.
К основным видам доходов, которые могут быть учтены при расчете УСН, относятся:
- Продажа товаров. В доходы учитывается сумма, полученная от реализации товаров, включая все дополнительные платежи и вознаграждения.
- Продажа услуг. Доходом считается общая сумма денег, полученная за предоставление услуг.
- Проценты от привлеченных средств. Включаются суммы полученных процентов по вкладам и кредитам, а также иные доходы от финансовых операций.
- Дивиденды. В доход учитывается сумма, полученная от выплаты дивидендов по акциям или участиям в уставных капиталах организаций.
- Сданные в аренду нежилые помещения и имущество. Включаются доходы, полученные от сдачи в аренду офисов, магазинов, складов и других нежилых помещений, а также от аренды имущества.
- Доходы от реализации ценных бумаг и долей. Как основные, так и производные доходы, полученные от продажи акций, облигаций, векселей и других ценных бумаг.
- Иные доходы. В данную категорию входят все прочие доходы, не отнесенные к вышеперечисленным видам.
Учитывая, что законодательство может меняться, рекомендуется при необходимости всегда обращаться к актуальному законодательству и/или консультироваться со специалистами в области налогового права.
Доходы от реализации товаров
В качестве индивидуального предпринимателя, вам необходимо знать, что в рамках УСН доходы от реализации товаров могут быть исключены из стоимости прибыли, подлежащей налогообложению. Такие исключения могут возникнуть в следующих случаях:
| Ситуация | Доступность исключения |
|---|---|
| Возможность учета расходов на приобретение товаров | Исключение применяется, если предприниматель имеет возможность документально подтвердить расходы на приобретение товаров. Такие расходы должны быть осуществлены в соответствии с законодательством РФ. |
| Продажа товаров, не относящихся к основной деятельности | Если индивидуальный предприниматель продает товары, не связанные непосредственно с его основной деятельностью, доходы от такой реализации могут быть исключены из общей суммы доходов. |
| Налогообложение с использованием ЕНВД | Если вы являетесь плательщиком налога на вмененный доход, вы можете исключить доходы от реализации товаров, по которым уплачен налог по Единономерному расчетному документу. |
| Продажа товаров, приобретенных на территории Чеченской республики | При продаже товаров, приобретенных на территории Чеченской республики и реализуемых в другие регионы РФ, такие доходы могут быть исключены из общего дохода. |
В случае исключения доходов от реализации товаров из стоимости прибыли, подлежащей налогообложению, обязательно ведите соответствующий учет и имейте подтверждающую документацию.
Доходы от предоставления услуг
Примерами доходов от предоставления услуг могут быть:
| Услуги консалтинга и технической поддержки | Услуги маркетинга и рекламы |
| Услуги образования и тренингов | Услуги ремонта и обслуживания |
| Услуги транспортировки и логистики | Услуги разработки программного обеспечения |
Услуги могут быть предоставлены как физическим лицам, так и юридическим лицам. Для получения доходов от предоставления услуг предпринимателю необходимо заключить договор с клиентом или заказчиком, в котором будут указаны условия предоставления услуг и стоимость.
Доходы от предоставления услуг не включаются в доходы по УСН, что означает, что на них не распространяются основные принципы налогообложения по УСН. Вместо этого доходы от предоставления услуг облагаются налогом на прибыль организации или подлежат уплате налога на доходы физических лиц, если услуги предоставляются физическим лицам-предпринимателями.
Проценты по вкладам и займам
УСН (Упрощенная система налогообложения) устанавливает, что проценты, полученные по вкладам и займам, не включаются в доходы при расчете налога.
Если вы вкладываете деньги на банковский вклад или выдаете займ своему деловому партнеру, то полученные вами проценты не будут облагаться налогом.
Однако следует быть внимательным, поскольку в некоторых случаях проценты все же могут считаться доходами. Например, если вклад является долевым, то полученные по нему проценты могут быть облагаемыми.
Также, если ваше предприятие активно занимается выдачей займов и проценты от заемщиков составляют значительную часть вашего дохода, в таком случае проценты могут считаться доходами и быть облагаемыми налогом.
В целом, ознакомление с законодательством и консультация со специалистом будет полезным, чтобы вам правильно определить налоговые обязательства по процентам по вкладам и займам в вашем конкретном случае при уплате УСН.
Дивиденды и проценты по ценным бумагам
Дивиденды — это часть прибыли компании, которая выплачивается ее акционерам в виде денежных средств или ценных бумаг. При получении дивидендов по акциям или долю в уставном капитале юридического лица, их сумма не включается в налогооблагаемую базу по УСН. Это означает, что вы не должны платить налог с полученных дивидендов.
Проценты по ценным бумагам — это доход, который получается в результате размещения средств в долговых обязательствах государства или крупных компаний. При получении процентов по ценным бумагам, удерживаемых с доходов налоговыми агентами, эта сумма также не включается в налогооблагаемую базу по УСН. То есть, вы не должны платить налог с доходов, полученных в виде процентов по ценным бумагам.
Доходы от продажи имущества
Доходы от продажи имущества могут быть представлены не только денежными средствами, но и в натуральной форме. Натуральные доходы представляют собой имущество, которое может быть использовано для выполнения своих профессиональных обязанностей или для удовлетворения потребностей предпринимателя.
К таким имуществу можно отнести:
- Автомобили — если они используются для доставки товаров или поездок к клиентам
- Компьютеры и оргтехника — если они используются для оказания услуг или ведения бизнеса
- Оборудование и инструменты — если они используются для производства товаров или оказания услуг
- Недвижимость — если она используется для оказания услуг или аренды
- Произведения искусства — если они продаются как часть бизнеса или как активы
Доходы от продажи имущества облагаются налогом в соответствии с УСН. Размер налога определяется в зависимости от вида деятельности и установленных ставок налогообложения.
Важно отметить, что некоторые виды имущества могут быть освобождены от налогообложения при его продаже в рамках УСН. К таким видам относятся, например, малоценные предметы (сумма продажи которых не превышает установленного лимита) или имущество, приобретенное для личных нужд предпринимателя.
Таким образом, доходы от продажи имущества являются неотъемлемой частью доходов, учитываемых в рамках УСН, и должны быть правильно учтены при расчете налоговых обязательств.
Невключение в доходы
В системе упрощенной системе налогообложения (УСН) существуют определенные типы доходов, которые не включаются в сумму налогооблагаемого дохода. Это важно учитывать при составлении отчетности и расчете налогов.
Следующие виды доходов не подлежат включению в доходы при расчете налога:
- Доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и акций других организаций, приобретенных до вступления в силу УСН.
- Доходы от восстановления убытков предыдущих лет.
- Доходы от использования собственности, которая передана в пользование безвозмездно или в аренду.
- Доходы от страхования имущества и ответственности.
- Доходы от получения кредитов, займов или реализации ценных бумаг.
Также в доходы не включаются суммы, которые перечислены на специальные счета, предусмотренные законодательством, такие как пенсионные или страховые взносы.
Тем не менее, при составлении отчетности необходимо учитывать, что исключение этих доходов не означает, что они полностью освобождены от налогообложения. В некоторых случаях, на эти доходы могут быть установлены отдельные налоговые ставки или налоговые льготы.
Возмещение затрат
Возмещение затрат может быть предоставлено в рамках служебных командировок, приобретения товаров или услуг, а также на оплату проезда, проживания и других расходов, связанных с работой или деятельностью организации.
Важно отметить, что возмещение затрат не является доходом и не подлежит обложению налогами и сборами в соответствии с УСН. При составлении отчетности по УСН, вы должны исключить суммы, полученные в качестве возмещения затрат, из доходов вашей организации.
Однако необходимо учесть, что есть определенные порядки и условия получения возмещения затрат, которые могут быть установлены налоговыми органами. Поэтому важно внимательно изучить требования и правила, чтобы правильно оформить получение средств в виде возмещения затрат.
Исключение сумм возмещения затрат из доходов по УСН позволит вам правильно учитывать и оформлять финансовую отчетность и избежать неправомерного обложения налогами и сборами.
Доходы не подлежащие налогообложению
УСН доходы подлежат обязательному налогообложению, однако существуют определенные доходы, которые не учитываются при исчислении налогов. Вот некоторые категории доходов, которые не облагаются налогом:
- Проценты по кредитам, полученным от граждан и организаций в соответствии с законами о заемных средствах и договорами инвестирования;
- Суммы, полученные в виде пожертвований, спонсорской деятельности, благотворительных пожертвований;
- Доходы от продажи имущества, полученного в результате лотерей, аукционов или иных соревнований;
- Доходы, полученные от сделок с ценными бумагами и финансовыми производными инструментами, совершенных на внебиржевых площадках;
- Суммы, полученные от реализации имущества, полученного в соответствии с применением налоговых льгот и налоговых стимулов;
- Доходы от передачи имущества в виде исключительных прав;
- Суммы, полученные в результате выигрышей в лотереях и иных азартных играх, в том числе в онлайн-казино;
- Субсидии, пособия и иные поступления, полученные от государственных и муниципальных органов;
Это лишь некоторые примеры, и полный перечень доходов, не подлежащих налогообложению по УСН, можно найти в соответствующих налоговых законах и приказах.