Во всемирной практике финансового учета и анализа, различные виды активов
используются для оценки состояния и успешности деятельности предприятий.
Два основных класса активов — оборотные и внеоборотные — являются ключевыми в
процессе анализа и позволяют оценить финансовую состоятельность компании.
Оборотные активы представляют собой ресурсы, которые предназначены для быстрой
реализации в течение предстоящего операционного цикла, обычно не превышающего 12 месяцев.
Они включают денежные средства, краткосрочные вложения, запасы, дебиторскую
задолженность и прочее. Оборотные активы играют важную роль в поддержании
текущей деятельности предприятия и являются его движущей силой.
Внеоборотные активы отличаются от оборотных своим нежидким характером
и длительной эксплуатацией. В категорию внеоборотных активов включаются основные
средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения и прочее.
Эти активы нередко представляют собой значительное состояние предприятия,
служат его основными инструментами и средствами производства.
В данной статье мы рассмотрим структуру и содержание оборотных и внеоборотных активов,
их роль в оценке финансового состояния предприятия, а также методы их анализа и
интерпретации. Мы разберем основные показатели, связанные с активами, такие как
оборачиваемость, ликвидность, рентабельность и эффективность использования.
Определение и основные различия
Основной разницей между оборотными и внеоборотными активами является их срок использования и способ генерации дохода. Оборотные активы, такие как товары на складе, денежные средства и дебиторская задолженность, быстро оборачиваются в процессе осуществления бизнеса и генерируют доход в течение коротких промежутков времени. Внеоборотные активы, такие как недвижимость, оборудование и интеллектуальная собственность, служат предприятию в течение более длительного периода времени и генерируют доход в течение долгосрочного периода.
Другое отличие между оборотными и внеоборотными активами заключается в их предназначении. Оборотные активы используются для финансирования текущих операций предприятия, в то время как внеоборотные активы предназначены для поддержки долгосрочной стратегии и развития бизнеса.
Важно отметить, что оборотные и внеоборотные активы имеют связь и взаимодействие между собой. Оборотные активы могут быть финансированы с использованием средств, полученных от продажи внеоборотных активов, а внеоборотные активы могут быть созданы или приобретены за счет средств, полученных от продажи оборотных активов.
- Основные различия между оборотными и внеоборотными активами:
- Срок использования: оборотные активы — до одного года или менее, внеоборотные активы — более одного года;
- Способ генерации дохода: оборотные активы — короткосрочные, быстро оборачивающиеся, внеоборотные активы — долгосрочные, генерирующие доход в течение длительного периода;
- Предназначение: оборотные активы — финансирование текущих операций, внеоборотные активы — поддержка долгосрочной стратегии и развития бизнеса.
Структура и классификация оборотных активов
Оборотные активы представляют собой активы предприятия, которые могут быть легко преобразованы в наличные средства в течение короткого времени, обычно в пределах одного года. Структура оборотных активов включает различные виды активов, которые используются предприятием для поддержания его операционной деятельности.
Классификация оборотных активов осуществляется по нескольким критериям:
- По сроку обращения:
- Краткосрочные оборотные активы — активы, которые предполагается использовать или реализовать в течение одного года, такие как товары на складе, дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения.
- Долгосрочные оборотные активы — активы, которые могут остаться в обороте более одного года, но все же имеют способность быстрого преобразования в наличные средства, такие как долгосрочные финансовые вложения и запасы сырья.
- По способу использования:
- Оборотные активы, используемые в производстве — активы, которые используются для создания продукта или оказания услуги, такие как основные производственные средства и материалы.
- Оборотные активы, связанные с обслуживанием деятельности — активы, которые используются для обеспечения нормального функционирования предприятия, такие как товары на складе и дебиторская задолженность.
- По степени ликвидности:
- Быстрооборачиваемые активы — активы, которые могут быть быстро преобразованы в наличные средства, такие как денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
- Медленнооборачиваемые активы — активы, которые требуют большего времени для реализации, такие как недвижимость и машины.
Классификация и структура оборотных активов позволяют предприятию эффективно управлять своими активами и обеспечивать бесперебойную операционную деятельность.
Структура и классификация внеоборотных активов
Структура внеоборотных активов включает следующие составляющие:
- Основные средства — это предметы труда, используемые предприятием для производства товаров и оказания услуг. К основным средствам относятся здания и сооружения, машины и оборудование, транспортные средства и другие подобные объекты.
- Нематериальные активы — это объекты, не имеющие материальной формы, но приносящие экономическую выгоду предприятию. К нематериальным активам относятся права интеллектуальной собственности, лицензии, патенты, торговые марки, программное обеспечение и другие подобные активы.
- Финансовые вложения — это активы, предоставляемые в форме долгосрочных займов и акций другим предприятиям. Финансовые вложения приносят доход в виде процентов по займам или дивидендов по акциям.
- Отложенные налоговые активы — это суммы налогов, уплаченных в предшествующих периодах, которые будут учтены в бухгалтерии в будущем и приведут к уменьшению налоговой нагрузки предприятия.
Классификация внеоборотных активов позволяет систематизировать их по различным признакам:
- По предмету вложений: основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения.
- По степени ликвидности: ликвидные активы и нематериальные активы, которые не могут быть ликвидированы без существенных потерь.
- По способу использования: продуктивные активы и не продуктивные активы.
- По степени использования: эксплуатируемые активы и не эксплуатируемые активы.
Такая классификация позволяет более удобно оценивать и управлять внеоборотными активами предприятия.
Роль оборотных и внеоборотных активов в финансовом анализе
Оборотные активы представляют собой активы, которые могут быть быстро преобразованы в денежные средства в течение одного года или одного операционного цикла предприятия. Они включают такие элементы как денежные средства, запасы, дебиторская задолженность. Оборотные активы играют важную роль в финансовом анализе, поскольку позволяют оценить оборачиваемость средств, эффективность использования ресурсов и операционную активность предприятия.
Внеоборотные активы, в свою очередь, являются активами, предназначенными для долгосрочного использования предприятием в своей основной деятельности. Они включают такие элементы как недвижимое имущество, оборудование, нематериальные активы, инвестиции в доли других организаций. Внеоборотные активы также являются важной составляющей финансового анализа, поскольку позволяют оценить долгосрочную стабильность и устойчивость предприятия.
При анализе оборотных и внеоборотных активов, следует обращать внимание на их структуру и содержание. Важно оценить долю оборотных и внеоборотных активов в общей стоимости активов предприятия, а также оценить их изменение в динамике. Например, увеличение доли оборотных активов может свидетельствовать о повышении уровня операционной активности предприятия, тогда как увеличение доли внеоборотных активов может указывать на стратегическое развитие и увеличение капиталовложений.
Таким образом, оборотные и внеоборотные активы играют важную роль в финансовом анализе предприятия. Они позволяют оценить финансовое состояние и устойчивость предприятия в различных аспектах, а также определить его потенциал для будущего развития. Результаты анализа оборотных и внеоборотных активов могут быть использованы для принятия стратегических решений и управления финансовыми ресурсами предприятия.